Подробно о российских налогах на выигрыш в онлайн казино, спортивных ставках и лотереях
Если вы считаете, что платить налоги с выигрышей не обязательно – дело ваше, но хотя бы разберитесь, как сделать это без последствий, и чем это может грозить в случае, если скрыть доход не получится.
Какой налог предстоит заплатить, если честно заявить о своём выигрыше
На территории России запрещена организация азартных игр вне специально отведённых игорных зон, в том числе и с использованием сети интернет. Надо понимать, что эти запреты касаются организаторов, а игроки не нарушают никаких законов, и не важно, играют ли они в легальных букмекерских конторах или посещают заблокированные сайты онлайн казино.
Не стоит относиться к игре как к незаконной деятельности, доходы от которой принято скрывать, с точки зрения Налогового Кодекса все выигрыши – это просто разновидность дохода гражданина.
Все выигрыши, которые игрокам повезло получить в тотализаторе, лотерее, спортивных ставках или игровых автоматах признаются доходами физических лиц и соответственно с них, как и с других доходов, необходимо платить подоходный налог. Налог на доходы физического лица (НДФЛ) на всей территории Российской Федерации определён в 13%. При этом не имеет значения государственная или частная компания проводит игру – налог все равно будет равен 13%, а вот принцип розыгрыша имеет значение, а именно способ формирования призового фонда.
В статье 228 Налогового Кодекса написано, что 13% от суммы выигрыша должно быть уплачено, если розыгрыш основан на риске, участие в нём связано со ставкой или покупкой билета, за счёт чего и формируется призовой фонд. Если участие в розыгрыше не предполагает внесения платы, а призовой фонд формируется за счёт средств организатора игры (стимулирующая лотерея), то и выигрыш по сути является случайным подарком и налог с него начисляется иначе.
С призов в рекламных акциях государство возьмёт с победителя 35% от стоимости подарка!
А как простому гражданину понять в лотерее он участвует или в рекламной акции? Например, вам за покупку шоколадки дали билет для участия в розыгрыше, и вы выиграли телевизор. Очень похоже на лотерею и на рекламную акцию одновременно, а ставка налога очень различается. Как понять, сколько нужно заплатить налогов.
Лотерею может проводить только оператор, компания с лицензией на такую деятельность. Операторов назначают власти, они же утверждают условия лотерей. Поэтому на лотерейном билете всегда указывается название органа власти, компания оператор, номер и цена билета. Если на вашем билете таких сведений нет, значит он НЕ лотерейный.
Можно подумать, что это относится только к выигрышам в лотереях, а в ставках и казино таких розыгрышей не бывает. Но как же бонусы, которые дают игрокам во всех онлайн казино и букмекерских конторах? Они должны подпадать под такой налог. По сути казино даёт вам деньги на игру – бонус как билет, который нельзя просто обналичить, но выигрыш с него всегда можно вывести. Получается игра без риска, слава богу онлайн казино никому об этом не сообщают. Но если вы сами расскажите об этом в налоговой инспекции, с вас с радостью возьмут по полной – 35%.
Кто и как должен рассчитывать сумму налога с выигрыша
С 20 января 2014 года был изменён порядок уплаты НДФЛ с выигрышей в азартных играх. Смысл изменений в том, что теперь букмекерские конторы и тотализаторы на территории России сами рассчитывают и удерживают сумму налога, игрок получает свой выигрыш и ничего платить не должен. Налог в 13% берётся от чистой выплаты, то есть с учётом вычета размера ставки, но при этом сделанные ранее проигравшие ставки не учитываются!
Организаторы лотерей и казино в настоящее время не обязаны сами удерживать налоги с выигрышей и даже сообщать о них в налоговую инспекцию, вся ответственность за уплату налога лежит на победителе. Но надеяться на то, что никто не узнает о вашем выигрыше не стоит – с 1 июля 2014 года в России возможно проведение только государственных лотерей.
С апреля 2016 года Государственная Дума внесла изменения в законопроект о налогообложении игорного бизнеса. Организаторы азартных игр и лотерей обязаны удерживать НДФЛ с выигрышей размером более 15 000 рублей. Выигрыши менее 4 000 рублей не облагаются налогами вообще, а суммы от 4 до 15 тыс. декларируются игроками самостоятельно.
Если выигрыш получен в иностранном заведении, в том числе и через интернет, то придётся самостоятельно подавать декларацию и платить налог в размере 13% от суммы выигрыша. Скрыть свой выигрыш от налоговой инспекции будет не так просто. Дело в том, что по международным соглашениям о предотвращении двойного налогообложения, налоговые органы получают соответствующие сведения от своих иностранных коллег, а если такого соглашения со страной нет, то с вас возьмут налог по местным законам, причём для вас как нерезидента он точно будет больше чем 13%.
Как самостоятельно рассчитать налог на выигрыш в казино
Рассмотрим обычные выигрыши в казино. Для начала нужно помнить, что налог с выигрыша до 4 000 рублей в год не взимается. Это значит, что при расчёте налога, нужно суммировать все выигрыши и вычесть 4 000 а с остального заплатить НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ) Только помните, доходы считаются за год! А деньги всегда оставляют след (особенно переводы на карту), все поступления легко проверить.
Перейдём к расчётам. К примеру, в течении года вы выигрывали в казино пять раз по 10 000 рублей. Тогда из 50 000 вычитаем 4 000 а с остальных 46 000 платим 13%. При этом не важно, сколько вы проигрывали, и если умудритесь проиграть все деньги обратно, от уплаты налога это вас не освободит.
Помните, азартные игры – это не предпринимательская деятельность и потраченные на них деньги – это проигрыши, а не расходы.
Отчитываться и платить налог нужно самому независимо от размера выигрыша. Казино, даже легальные в игровых зонах, не являются налоговым агентом.
И ещё, все положения Налогового Кодекса РФ касающиеся физических лиц, относятся не просто к гражданам России, а к налоговым резидентам Российской Федерации – это лица, фактически находящиеся на её территории не менее 183 дней в году. В случае если физическое лицо более полугода находится за границей, то признаётся нерезидентом для налогообложения.
Это важно при определении, сколько вы должны заплатить – если организатор азартной игры российская компания, то налоговые резиденты платят налог в размере 13% от выигрыша, а нерезиденты – 30%.
Как самому заплатить налог с выигрыша на ставках.
Тем, кто предпочитает играть на сайтах букмекерских контор без российской лицензии или в легальных букмекерских конторах. Налог в 13% высчитывается от суммы, которую вы снимаете со счёта букмекера. Если выводите меньше 4 000 рублей за год, налог вообще не платите.
Если вывели от 4 000 до 15 000 за год, то 13% считается со всей этой суммы, независимо от того, сколько вы вносили на счёт и проиграли. Если вы играете на ставках и решили заплатить налог, сложите все выплаты до 15 000 рублей во всех конторах за год, вычтите 4 000 а от оставшейся суммы рассчитайте 13% – столько вы должны государству.
К примеру, вы сделали депозит в 10 000 рублей. Ставили с переменным успехом, пока не осталось всего 5 000 которые вы решили забрать. С точки зрения налоговых органов, это ваш доход, и не важно что вы в минусе, с него придётся платить налог. Правда небольшой, потому что можно вычесть 4 000 и 13% заплатить только с оставшейся тысячи.
Хорошая новость в том, что при крупных выигрышах – от 15 000 рублей, ваши вложения учитываются. Налог будет рассчитан с разницы между суммой выплаты и депозитом. В этом случае букмекерская контора (только легальная, разумеется) становится налоговым агентом и считает НДФЛ за игрока. Причём не по итогам года, а сразу при заказе выплаты. Вам не придётся отчитываться и платить самостоятельно.
Очевидно тем, кто ставит "в плюс" в легальных конторах, выгодней снимать крупные выигрыши, а затем снова делать депозит.
Платим налог с выигрыша в лотерею
С выигрышей в российских и иностранных лотереях налог считается по стандартной формуле: 13% от суммы, превышающей 4 000 рублей в год.
Но если вы играете в лотерею другого государства, возможно вам придётся заплатить налог на выигрыш и по законам той страны. При этом платить НДФЛ в российский бюджет тоже придётся, по закону доходы от лотерей не попадают под действие соглашений о двойном налогообложении. Деньги с вас спишут сразу при получении.
Что касается российского налога, то заполнять декларацию и платить нужно самому, если сумма выигрыша от 4 000 до 15 000 рублей, организаторы за вас делать это не обязаны. С крупных выигрышей в государственных лотереях, налог возьмут автоматически.
Как платить налог с выигрышей в рекламных акциях
217 статья Налогового Кодекса определяет, что стоимость призов в стимулирующих лотереях не превышающая 4 000 рублей в год, налогом не облагается. А если превышает, то налог составит 35% – взымается с суммы, превышающей четыре тысячи. И заплатить его придётся, так как организатор обязан будет уведомить налоговую инспекцию.
Если такой выигрыш получен в денежной форме от российских организаций и предпринимателей, то самостоятельно платить налог нет необходимости, он удерживается организатором. Но знать, как он рассчитывается всё же не помешает, ведь с призов в виде товаров и услуг налог придётся платить самостоятельно.
Например, выиграли вы бесплатную путёвку от туроператора. Так это она для вас бесплатная, но стоимость у неё есть. Организаторы сообщат в налоговую, что не могут вычесть 35% так как приз натуральный и на части не делится. Декларацию за вас они подадут с задолженностью, а налоговая пришлёт вам уведомление. Организаторы розыгрыша обязаны уведомить вас об этом письменно и сообщить стоимость приза и сумму налога.
Если стоимость путёвки они оценили в 100 000 рублей, то из них можно вычесть 4 000 а с остальных 96 000 заплатить 35%.
Запросто может получиться так, что у вас нет денег заплатить налог с крупного приза. К счастью, организаторы акций проводят розыгрыши не для того, чтобы создать вам побольше проблем. Они сразу учитывают налог и вы получаете свой приз, а компания заплатит в бюджет за вас.
Схема примерно такая: компания объявляет, что приз состоит из двух частей – материальной и условной денежной. Материальную часть получите вы, а за счёт денежной части платится налог. То есть эти деньги вы не получите, они полностью уйдут на налог за обе части.
Подача декларации в налоговую службу
Если выигрыш нужно декларировать самостоятельно, то сумма налога рассчитывается по итогам года, а декларацию по форме 3-НДФЛ надо подавать по месту постановки на налоговый учёт. Срок подачи декларации – до конца апреля следующего года, деньги заплатить до 15 июля.
Те, кто не хочет лично идти в налоговую инспекцию, могут подать декларацию по почте – ценной бандеролью с уведомлением о вручении и описью вложения. Можно отправить её даже в последний день сдачи деклараций, время почтовой доставки не учитывается, сроком подачи будет считаться дата о приёме бандероли на почтовом штемпеле.
Но проще всего сделать это в кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, а оплатить через Госуслуги.
Порядок заполнения декларации для уплаты налога на выигрыш
При заполнении декларации, выигрыши в российских казино, букмекерских конторах и лотереях нужно указывать в разделе Доходы от источников в Российской Федерации. Выигрыши в иностранных азартных заведениях вносить в раздел Доходы от источников за пределами Российской Федерации.
Суммы доходов и налогов, которые с них уже уплачены, из справки 2-НДФЛ нужно перенести в декларацию 3-НДФЛ. Налоговая инспекция может запросить справки 2-НДФЛ от всех организаций, которые выплатили вам доход в течение года для подтверждения данных, указанных в декларации.
Обязательно укажите источник дохода – заполните реквизиты компании оператора азартных игр, или хотя бы название фирмы. Если не знаете этих данных, можно просто вписать название дохода, например: "выигрыш в казино".
В доходах от источников за пределами Российской Федерации, реквизиты указывать не надо, достаточно вписать страну и название источника дохода. Но там нужно выбрать вид дохода: для букмекеров – код 3010, для казино и лотерей – 3011, для рекламных акций – 2730
Какая ответственность предусмотрена за неуплату налогов
За неисполнение налоговых обязательств Налоговым Кодексом Российской Федерации предусмотрена налоговая и административная ответственность. За наиболее грубые и тяжкие налоговые нарушения можно подвергнуться уголовному преследованию.
Налоговая ответственность наступает за сокрытие любого дохода, выигрыши не исключение. Если факт неуплаты вскроется, то придётся заплатить налог и штраф за неподачу декларации по статье 119 Налогового Кодекса – 5% от неуплаченной суммы налога за каждый пропущенный месяц, но не менее 1 000 рублей и не более 30% от всей суммы налога.
Неуплата налога описана в статье 122 Налогового Кодекса РФ, если налоговое правонарушение совершенно по неосторожности, то в качестве наказания предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога. За то же самое, но совершённое умышленно, штраф будет размером в 40%.
К уголовной ответственности может быть привлечено лицо, если совершенное налоговое нарушение содержит признаки преступления. Признаком преступления, описанного в статье 198 УК РФ, является непредставление декларации или включение в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, повлёкшее за собой неуплату налогов в крупном или особо крупном размерах. Крупным размером считается сумма, превышающая 1 800 000 рублей, особо крупным размером – превышающая 9 000 000 рублей.
Привлечением к уголовной ответственности занимается не налоговая инспекция, она лишь проводит налоговую проверку – устанавливает факт неуплаты налогов в размере достаточном для возбуждения уголовного дела. По результатам проверки принимается решение о начислении налогов, лицо привлекается к налоговой ответственности и ему должно быть направлено требование, с указанием суммы налогов и сроков уплаты. Если налогоплательщик в течение двух месяцев со дня окончания указанного срока не заплатил в полном объёме всю сумму налога и штрафы, то в течение 10 дней материалы должны быть направлены в следственные органы для возбуждения уголовного дела.
Предусмотренное наказание за неуплату налогов физическими лицами по этой статье, составляет при крупном размере – штраф от 100 000 до 300 000 рублей, или до 1 года лишения свободы. Если речь идёт об особо крупном размере, то штраф будет 200 000 – 500 000 рублей или лишение свободы на срок до 3 лет.
Хотя статья и предусматривает лишение свободы, но не имеет целью непременно посадить провинившегося – в случае полной уплаты суммы налога, пеней и штрафа уголовное дело не возбуждается, а уже возбуждённое подлежит прекращению. Срок давности за налоговое правонарушение определён в статье 113 Налогового Кодекса – у налоговых органов есть три года на принятие решения о привлечении вас к ответственности.
Одним словом: всем, кто впервые привлекается к ответственности, даётся достаточно шансов, чтобы просто заплатить налог.
Как никому ничего не платить
Само собой, вам и в голову не придёт заявлять куда-то о небольших выигрышах. Другое дело, когда сорвали джекпот. Каждый, кто получал крупный приз, задумывался о том, что отдавать даже небольшую часть денег совсем не хочется, к тому же трудно назвать доходом всю сумму, ведь были и проигрыши, а их учитывать никто не собирается. Неужели нет способа никому ничего не платить?!
Если вы твёрдо решили не платить, то самый простой вариант – не сообщать в налоговую службу о полученном выигрыше, что вполне возможно. Как они смогут узнать, что вы что-то выиграли онлайн?
В интернете не платят наличными, деньги нужно как-то выводить, а банки обязаны уведомлять налоговиков об операциях с суммами выше $10 000. Придётся выводить крупный выигрыш из казино через надёжную платёжную систему, а ещё лучше криптовалютой. Затем обналичивать небольшими суммами через менял или разные банки. Только не стоит пользоваться Сбером – у него свои представления о переводах и лимитах.
Что касается крупных покупок, то пока никого не интересует, на какие средства вы покупаете машину или квартиру. Хотя скоро всё может измениться – закончился объявленный президентом период амнистии капиталов, у российских банков всё чаще появляются вопросы об источнике полученных средств.
Законный способ вернуть уплаченный налог – налоговые вычеты.
А что можно сделать, если необходимо легализовать полученный выигрыш, но платить налоги не хочется? Можно попробовать воспользоваться законными способами – при определении налоговой базы налогоплательщик имеет право на установление налоговых вычетов. На размер налогового вычета уменьшается сумма, облагаемая налогом. Налоговые вычеты бывают социальные, профессиональный и имущественные, разумеется все расходы придётся подтверждать документально при подаче декларации.
Очень жаль, но в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ стандартные налоговые вычеты не применяются к выигрышам в азартные игры. Но это если вы укажите полученный доход в декларации именно как выигрыш. Есть выход – напишите, что это доход от высоко рискованных инвестиций (трейдинг или ещё что-нибудь легальное). Так вы сможете не скрывать доход и спокойно тратить деньги.
Профессиональные вычеты вряд ли помогут уменьшить налог с выигрыша, они предусмотрены для занимающихся частной практикой (нотариусов, адвокатов и прочих фрилансеров) и предполагают возможность уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму документально подтверждённых расходов. А вот социальные и имущественные могут пригодиться – если вы всё равно собирались тратить деньги на что-то подобное, то просто сохраните документы об оплате и представьте их в налоговую службу при подаче декларации.
Социальные налоговые вычеты по статье 219 Налогового Кодекса включают суммы, уплаченные за обучение, за лечение, перечисленные на благотворительность или накопительную часть пенсии.
Имущественные налоговые вычеты предоставляются на основании статьи 220 Налогового Кодекса. Налогоплательщик может получить вычет до 2 млн. рублей на сумму покупки или строительства недвижимости. Такой вычет можно получить только раз в жизни и только на один объект, но если весь ваш доход за год меньше стоимости недвижимости, то остаток можно вычесть из дохода за следующий год.
Важно помнить, что указанные вычеты делаются не из налогов, а из суммы с которой рассчитывается налог – например, вам повезло выиграть $100 000, вы можете купить на эти деньги квартиру и подать подтверждающие покупку документы и заявление на вычет вместе с декларацией, тогда налог платить не придётся.
Не бойтесь рисковать, выиграть в любом лицензионном казино совершенно реально. Я уверен, даже необходимость делиться с государством не омрачит вам радость победы.
